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　　堅持“申報即擔(dān)責(zé)”，嚴(yán)懲欺詐發(fā)行！

　　證監(jiān)會日前更新披露的一則行政處罰決定書顯示，華道生物未獲注冊但發(fā)行申報材料存在虛假記載，公司及相關(guān)責(zé)任人員被罰款1150萬元。

　　現(xiàn)場督導(dǎo)后撤回IPO申請文件

　　事情還要從華道生物沖刺IPO說起。

　　2021年12月21日，華道生物首次披露《招股說明書》申報稿，后經(jīng)深圳證券交易所兩輪審核問詢，華道生物進行了多次回復(fù)，其中2022年3月30日披露的《招股說明書》將報告期更新為2019年至2021年。2022年8月22日，深圳證券交易所啟動了對華道生物首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)工作。2022年9月30日，華道生物撤回申請文件。

　　華道生物披露的《招股說明書》第八節(jié)“財務(wù)會計信息與管理層分析”涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2019年至2021年，華道生物以虛開發(fā)票的方式虛假銷售8-羥基喹啉銅、二苯砜、苯亞磺酸鈉等產(chǎn)品，同時偽造銷售回款，導(dǎo)致《招股說明書》披露的銷售收入和利潤等存在虛假。

　　公司及相關(guān)責(zé)任人員被罰1150萬元

　　證監(jiān)會指出，對華道生物欺詐發(fā)行的違法行為，華道生物董事長、總經(jīng)理劉明榮知悉并同意華道生物2019年至2021年虛增銷售收入和利潤的行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　董事周培良負(fù)責(zé)組織、實施華道生物財務(wù)造假：2019年提議通過財務(wù)造假的方式虛增利潤，并安排人員具體實施；2020年和2021年聯(lián)系客戶配合虛增收入并安排資金劃轉(zhuǎn)等相關(guān)事宜，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　財務(wù)總監(jiān)金利忠參與謀劃、實施華道生物的財務(wù)造假行為：在華道生物2019年財務(wù)造假中，為應(yīng)付中介機構(gòu)對客戶的走訪，先提議將沒有業(yè)務(wù)往來的木材廠等變更為熟悉的個人，后在個人客戶訪談不順利時又提出將個人客戶再次換成熟悉的客戶，并提議以虛假銀行承兌匯票貼現(xiàn)的方式修正現(xiàn)金收款的不合理、不合規(guī)之處；在華道生物2020年和2021年財務(wù)造假中，金利忠提議采用循環(huán)回款方式虛增收入、利潤，并將實際業(yè)務(wù)量和預(yù)期的差值分配至客戶進行增加收入、利潤，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　董秘宗冬青負(fù)責(zé)華道生物信息披露工作，無證據(jù)證明其已勤勉盡責(zé)，是其他直接責(zé)任人員。

　　陳荍雖未在華道生物中擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級管理人員職責(zé)，但其作為劉明榮外甥女，是華道生物IPO協(xié)調(diào)人，幫助劉明榮接洽投資者和中介機構(gòu)等人員，在華道生物財務(wù)造假中，陳荍根據(jù)周培良指示，控制使用華道生物體外銀行賬戶給客戶指定賬戶轉(zhuǎn)賬以完成虛假銷售資金回款，在華道生物財務(wù)造假中承擔(dān)重要角色，是其他直接責(zé)任人員。

　　最終，鑒于華道生物在深圳證券交易所啟動現(xiàn)場督導(dǎo)工作后撤回申請文件，未注冊發(fā)行股票，在綜合考慮當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度后，依據(jù)《證券法》第一百八十一條第一款的規(guī)定，證監(jiān)會決定，對蘇州華道生物藥業(yè)股份有限公司處以300萬元的罰款；對劉明榮處以250萬元的罰款；對周培良、金利忠分別處以200萬元的罰款；對宗冬青、陳荍分別處以100萬元的罰款。

　　堅決阻斷發(fā)行上市“帶病闖關(guān)”

　　在嚴(yán)把入口關(guān)背景下，擬IPO公司即便撤回發(fā)行上市申請，仍然難逃懲處。

　　除華道生物外，早前，證監(jiān)會還對思爾芯申請科創(chuàng)板首發(fā)上市過程中欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰。

　　證監(jiān)會表示，將全面落實黨中央、國務(wù)院決策部署，依法從嚴(yán)打擊證券違法活動，進一步加大新股發(fā)行領(lǐng)域現(xiàn)場檢查、現(xiàn)場督導(dǎo)、稽查執(zhí)法力度，壓實發(fā)行人信息披露責(zé)任和中介機構(gòu)“看門人”責(zé)任。堅持“申報即擔(dān)責(zé)”，對于涉嫌存在重大違法違規(guī)行為的，發(fā)行人和中介機構(gòu)即使撤回發(fā)行上市申請，也要一查到底。對財務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，證監(jiān)會將以“零容忍”的態(tài)度堅決予以嚴(yán)厲打擊，切實維護市場秩序，保護投資者合法權(quán)益。

　　證監(jiān)會8月16日披露2024年上半年證監(jiān)會行政執(zhí)法情況綜述時再度強調(diào)，堅持“申報即擔(dān)責(zé)”，嚴(yán)懲欺詐發(fā)行，堅決阻斷發(fā)行上市“帶病闖關(guān)”。對于涉嫌重大違法違規(guī)行為的發(fā)行人，即使撤回發(fā)行上市申請，堅持一查到底。